Nederlanders in dienst nemen in India?

Bovendien hebben Nederland en India zowel een belastingverdrag als een socialezekerheidsovereenkomst. Het goede nieuws is dat de socialezekerheidsovereenkomst Nederlandse expats de mogelijkheid biedt om de Indiase sociale zekerheid niet te betalen als hun opdracht minder dan vijf jaar duurt.

Is de expat een 'resident'?

Je moet eerst de verblijfsstatus van een expat begrijpen. Aangezien je inkomen in India verdient, ben je een belastingplichtige in de ogen van de Indiase belastingdienst. Lees meer hierover in ‘Expat belastingen in India’.

De basisvrijstellingslimiet is Rs.2.5 lacs (ongeveer 3000 euros). Hierboven ben je belasting verschuldigd.

Voor het doen van een belastingafgifte moet de expat een PAN-kaart aanvragen.  PAN staat voor ‘Permanent Account Number’ en is bedoeld als een identiteitsnummer voor de Indiase belastingdienst.

In dienst in Nederland maar belasting verschuldigd in India?

De expat blijft in dienst bij en wordt uitbetaald door de werkgever in Nederland. Wat is het gevolg hiervan voor de door deze expat te betalen belastingen? Deze constructie is eenvoudig op te zetten omdat er niets anders verandert dan de plaats van tewerkstelling. De uitdaging hier is echter het risico van het overtreden van India's payroll-wetten. De naleving van payroll-wetten is hier zeer van belang omdat tijdens de opdracht, India de plaats van tewerkstelling is.

Shadow payroll voor belastingen

Hier kan gebruik worden gemaakt van o.a. shadow payroll. Shadow payroll wordt gebruikt om de belasting van het land van een expat-werknemer te rapporteren en te betalen, terwijl hij of zij op de loonlijst van het land van herkomst blijft. Omdat de expat dan op een Nederlandse loonlijst blijft, wil je echter geen traditionele payroll in India, want je wilt de expat niet twee keer betalen.

In dit geval zou het bedrijf in India het inkomen van de expat aan lokale belasting- en socialezekerheidsinstanties melden alsof het de payrollende werkgever is, en vervolgens doet dit bedrijf – achter de schermen - intercompany-afstemming voor elke payroll-periode met het bedrijf in Nederland. Het Nederlandse bedrijf betaalt dus belasting voor de expat in zowel Nederland als in India.

Hoe werkt shadow payroll

Om de shadow payroll uit te voeren, wordt het bedrag van de verschuldigde belasting volgens de Indiase wetgeving berekend op basis van het inkomen (inclusief eventuele niet-salarisvoordelen die de expatriate van het Nederlandse bedrijf ontvangt, zoals eventuele aanvullende vergoedingen die de expatriate ontvangt om de belastingdruk die voortvloeit uit de opdracht te compenseren). Het Nederlandse bedrijf gebruikt dan de shadow payroll als een manier om belasting te rapporteren en te betalen via het bedrijf in India, maar niet om de expatriate te betalen.

Belastingverdragen met India

Het belangrijkste deel is nu van belastingvermindering. De expat is ook fiscaal inwoner van Nederland. India is met Nederland de DTAA (Double Taxation Avoidance Agreement) aangegaan. Dat wil zeggen dat de expat belastingaftrek kan vorderen bij het indienen van zijn aangifte inkomstenbelasting. De werkgever zal in het algemeen de verschuldigde belastingen terugvorderen van de werknemer wanneer aan het eind van het jaar een buitenlandse belastingkredietclaim wordt gedaan.

Bovendien hebben Nederland en India zowel een belastingverdrag als een socialezekerheidsovereenkomst. Het goede nieuws is dat de socialezekerheidsovereenkomst Nederlandse expats de mogelijkheid biedt om de Indiase sociale zekerheid niet te betalen als hun opdracht minder dan vijf jaar duurt. Het belastingverdrag zal hen echter niet beschermen tegen blootstelling aan Indiase inkomstenbelastingen, als de opdracht meer dan zes maanden duurt.

Deel deze pagina

Stel Miss Legal een prive vraag

Laat een commentaar achter

U moet Geregistreerd of Ingelogt zijn